一、股票定义及相关概念
（一）、股票的定义
1.股票的定义
股票是一种有价证券，它是股份有限公司签发的证 明股东所持股份的凭证。
股票作为一种所有权凭证，有一定的格式。从股票 的发展历史看，最初的股票票面格式既不统一，也 不规范，由各发行公司自行决定。随着股份制度的 发展和完善，许多国家对股票票面格式作了规定， 提出票面应载明的事项及要求。
2.股票应载明的事项
股票载明的内容：公司名称 公司成立的日期 股票种类 票面金额 代表的股份数量 股票编号 公司法定代表人签名
3.市场上交易的股票
以前的股票都是纸制的，如上页展示的那样，持有 公司的股票，证明持有人是这个公司的股东。
但现在在市场上交易的股票都不是纸质的，由于都 是采用无纸化交易，投资者在二级市场上购买了股 票，导致投资者股票账户中的该股票的数量增加， 所以，现在的记录方式就只是用电脑记录一下而已。 持有的数量也只是一个电脑上的数字而已了。
（二）、股票的性质
股票的性质：股票是有价证券 股票是要式证券 股票是证权证券 股票是资本证券 股票是综合权利的证券
1、有价证券：虽然股票本身没有价值，但股票是一种代表财产权的有价证券
2、要式证券：缺少规定的要件，股票就无法律效力
3、证权证券：证券是权利的一种物化的外在形式，它是权利的载体，权利是已经存在的。
4、资本证券：股份公司发行股票是一种吸引认购者的投资以筹措公司自有资本的手段，对于投资者来说，购买股票就是一种投资行为。
5、综合权利：当公司股东将出资交给公司后，股东对其出资财产的所有权就转化为股东权，股东依法享有资产收益、重大决策、选择管理者等权利。
（三）、股票的特征
1、收益性：最基本特征，持有目的在于获取收益。
2、风险性：投资收益的不确定性
3、流动性：可以通过依法转让而变现的特性。
4、永久性：股票所载的权利的有效性是始终不变的。
5、参与性：股票持有人有权参与公司重大决策的特性。
（四）、股票与债券的相同与不同
1.两者不同点
股票与债券的区别
股票：
1、所有权凭证
2、公司创立和 增加资本的需要
3、无期限
4、股息不固定
5、风险较大
债券：
1、债权凭证
2、公司增加 资金的需要
3、有偿还期限
4、固定的利息
5、风险相对较小
2.两者相同点
都是有价证券：股票和债券本身都没有价值，但又都是真实资本的代表。
筹集资金的手段：股票债券的发行都是由于发行有筹资的需要。
收益率相互影响：如果市场是有效的，债券的平均收益率与股票的平均收益率会大体保持相对稳定的关系，其差异反映了二者风险程度的差别。
（五）、股票的价值
1.股票的理论知识
从理论上说，股票的价格应由其价值决定，但股票本身 并没有价值，股票之所以有价格， 是因为它代表着收益 的价值，即能给它的持有者带来股息红利，所以股票的 价格就是对未来收益的评定。
2.股票的是市场价格
指的是二级市场的交易价格，股票的交易价格是由它的 价值决定的，但也受其他因素的影响，其中供求关系是 最直接的影响因素。
3.影响股票价格变动的基本因素包括
宏观经济和证券市场运行状况
行业前景、
公司经营状况
（六）、股票业务涉及到的接口
对于投资股票的业务，如果基金、保险等金融产品对它 进行投资的话，每天需要得到上海、深圳交易所的交易 数据，包括各类与股票发行、交易、权益有关的数据， 以证券投资基金为例，假设当日基金投资了股票，日终 基金进行估值时需要计算当日投资金额、持仓数量等信 息。
通过交易所的接口文件得到的信息数据包括： 席位号、股东代码、成交数量、成交价格、股票收盘价 等关于股票各类业务与数据的读取在后面的内容中会分 为发行、交易、权益三类股票的业务分别介绍数据接口。
二、股票的分类及作用
股票的分类：
（一）、按照股东的权利划分
普通股：最基本的，最常见的一种股票，其持有者享有股东的基本权利和义务。
优先股：一种特殊股票，股息率固定，股东享有的权利受到一定限制，但在公司盈利和剩余财产分配上比普通股东享有优先权。
（二）、按是否记载股东姓名划分：
记名股份：在股票票面和股份公司的股东名册上记载股东姓名的股票。公司可以发行记名或不记名股票。
不记名股份：在股票票面和股份公司股东名册上均不记载股东姓名的股票，其与记名股票的差别不是在股东权利等方面，而是在股票的记载方式上。
（三）、按是否在股票上表明金额划分：
有面额股票：在股票票面上记载一定的金额的股票。这一金额也称为票面金额、票面价值或股票面值，其计算方法为资本总额/股份数量。
无面额股票：在股票票面不记载股票面额，只注明它在公司总股本中所占比例的股票。
（四）、按是否股票是否流通划分：
流通股：可以在交易所的二级市场进行交易转让的股票
非流通股：不可以在交易市场上买卖的股票
股票的作用：
三、股票的发行业务
（一）、股票发行市场的构成
1.股票发行人：
即上市公司，其以筹资或实施股利分 配为目的，按照法定的程序，向投资者或原股东发行股 份即成为股票的发行人。
2.股票投资者：
这里的股票投资者是指一级市场（发 行市场）上的股票认购者，在股票的发行期内以资金按 股票发行价格申购股票的投资者，包括个人投资者和机 构投资者（可以进行股票投资的机构）
3.发行的中介公司：
证券公司、证券登记结算公司、会计师事务所等
（二）、股票发行方式
1.公开发行（公募）
1.首次公开发行（IPO）
股份有限公司首次向社会公众公开招股的发行方式 ，通 常为“普通股”。
2.上市后想射虎公开募集股份（增发）
上市公司为了再融资而再次发行股票的行为。
2.非公开发行（私募）
只针对特定少数人进行股票发售，而不采取公开的募集 行为，因此也被称为“私募”、“定向募集” 。
（三）、股票发行价格
IPO确定股票发行价格，以询价的方式
向询价对象询价确定发行价格区间和相应的市盈率区间—————>向询价对象进行 累计投标询价，从 而确定发行价格和 发行市盈率
（初步询价） （累计投标询价）
询价对象：符合证监会规定条件的基金公司、证券公司、信托投资 公司、财务公司、保险机构投资者。
（四）、股票发行业务接口
1.上海证券交易所：
发行业数据多来自于上海结算明细文件（JSMX）
2.深圳证券交易所：
发行业务的数据来自于深交所发行文件（SJSFX）
（五）、股票发行基本流程（16年之前）
（16年起IPO新政策）
（六）、股票发行会计处理（2016IPO新政）
1.新股中签
2.新股中签交收
T+3日还需要讲缴款日的清算款进行结转，后续再统一做一笔划款凭证。
四、股票交易业务
（一）、股票流通市场（也称股票交易市场）
1.股票交易定义
股票流通是指股票投资者之间按照市场价格对已发行上市的股票所进行的买卖。
2.股票流通市场
1）.定义
股票流通市场是投资者买卖已经发行股票的场所。 这一市场为股票提供了流动性，即变现的可能。
3.股票交易接口
1）.上海证券交易所：交易业务（包括买入和卖出）的成交 数据多来自于过户库（GH），下为接口中的过户库样张
另外，对于股票交易需要每天进行估值，所以还需要读取 Show2003库中的内容
（二）、股票交易程序
1、开户
2、委托：在交易时申报某股票的价格 委托方式：电话委托、委托单、自助、网上交易
3、成交
4、过户：是指记名股票的客户办理变更股东名称记 载的行为
5、资金交收：即买卖双方完成价款的实际交付 股票结算制度：T+1
（三）、股票交易程序举例图
（四）、股票交易的基本流程
同时转出6101公允价值变动损益科目，由于之前假设1102股票投资（估值增值）科目余额为借方360，表示6101公允价值变动损益科目余额为贷方360，所以从借方转出。
六、股票的权益业务
上市公司的股东权益包括：
配股 现金股利 送股 转增股本
（一）、配股
1.配股定义
配股是上市公司向原股东发行新股、筹集资金的行 为。按照惯例，公司配股时新股的认购权按照原有 股权比例在原股东之间分配，即原股东拥有优先认 购权。
2.配股举例
600118，每10股配售3股，配股价格18.19元/股，原持有股份 5000股。
获配数量=5000/10*3=1500股
支付金额=1500*18.19=27285元
3.配股会计处理（深圳）
配股成交时
配股股票成本的确认：
（二）、现金股利
1.现金股利定义
上市公司以货币形式支付给股东的股息红利，也是最普通最 常见的股利形式，如每股派息多少元，这就是现金股利。
2.现金股利举例
601988，每10股派发现金红利0.4元（含税） 扣税后每股派发现金红利0.36元，原持有数量为1000股 现金红利=1000/10*0.36=36元
3.现金股利会计处理
（三）、股票股利（送股）
1.股票股利定义
上市公司用股票的形式向股东分派的股利，也就是通常所说的送红股。
2股票股利举例
000655，每10 股送红股3 股，派现金人民币2 元（含税）扣税后，
每10 股派现金人民币1.5 元，原持有数量为3000股。
首先试算一下，该收益方案中的税金是多少
送股税金： 送股税金=每10股送的数量*每股面值*税率=3*1*10%=0.3元
现金股利税金=2*10%=0.2元
两部分税金共计=0.3+0.2=0.5元 所以得到实际每10股送3股，派现金1.5元
送股数量=3000/10*3=900股
现金金额=3000/10*1.5=450元
3.送股会计处理
注：由于送股业务只会使投资者股票账户中的数量增加，不会引起资金的变化，所以在会计处理时，只增加股票投资科目的数量栏即可。
（四）、转增股本
1.转增股本定义
将原本属于股东权益的资本公积转为实收资本，股 东权益总量和每位股东占公司的股份比例均未发生 任何变化，唯一的变动是发行在外的总股数增加了。
2.转增与送股的区别
送股是上市公司将本年的利润留在公司里，发放股票作为红利，从而将利润转化为股本。
转增股本则是指公司将资本公积转化为股本，转增股本并没有改变股东的权益，但却增加了股本的规模，因而客观结果与送股相似。
转增股本与送红股的本质区别在于，红股来自公司的年度税后利润，只有在公司有盈余的情况下，才能向股东送红股；而转增股本却来自于资本公积，它可以不受公司本年度可分配利润的多少及时间的限制，只要将公司帐面上的资本公积减少～些，增加相应的注册资本金就可以了，因此，转增股本严格地说并不是对股东的分红回报。
（五）、股票权益业务相关接口
